+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как списать чай кофе для сотрудников

Как списать чай кофе для сотрудников

НДС к вычету принять нельзя. Если в организации ведется персональный учет расходов, то при потреблении чая, кофе, конфет как работниками, так и гостями со стоимости такого питания начислите НДС и удержите НДФЛ. Если чая, кофе, конфет приобретаются для руководителя и его гостей, то расходы можно отнести к представительским расходам. Соответственно, такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах нормы и при наличии подтверждающих документов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ТМЦ, приобретенные для сотрудников

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кофе за счет работодателя: Минфин оценил последствия

НДС к вычету принять нельзя. Если в организации ведется персональный учет расходов, то при потреблении чая, кофе, конфет как работниками, так и гостями со стоимости такого питания начислите НДС и удержите НДФЛ. Если чая, кофе, конфет приобретаются для руководителя и его гостей, то расходы можно отнести к представительским расходам. Соответственно, такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах нормы и при наличии подтверждающих документов.

Такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах нормы. При этом документы составляются на каждое мероприятие. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются экономически обоснованными. Степень экономической оправданности расходов организация оценивает самостоятельно. Ни одна из отраслей права не содержит определения этого термина.

Анализ судебной практики позволяет выделить следующие критерии экономической обоснованности расходов: — наличие прямой взаимосвязи расходов с предпринимательской деятельностью см. ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп. Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль.

Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации. Например, разовые продажи товаров по ценам ниже закупочных не свидетельствуют об отсутствии экономической обоснованности затрат. Если же организация ведет торговлю в убыток на систематической основе, в связи с чем этот вид деятельности нерентабелен, то расходы на приобретение товаров могут быть признаны экономически необоснованными.

Обоснованность расходов, которые не связаны с конкретным видом деятельности, должна оцениваться исходя из экономического эффекта от их совершения. Например, при определении обоснованности расходов по управлению организацией налоговая инспекция проанализирует, изменились ли экономические показатели организации. Если после заключения введения внешнего управления эти показатели ухудшились, то это будет основанием проверки цели осуществления данных расходов. То есть не должны учитываться при расчете налога на прибыль расходы, которые были направлены не на получение дохода, а на получение необоснованной налоговой выгоды в виде экономии на налоге на прибыль.

Заранее позаботьтесь об этом. Закрепите экономическую обоснованность тех или иных расходов во внутренних документах организации приказах, распоряжениях, должностных инструкциях сотрудников и т.

Например, приобретение для организации легко запоминающихся телефонных номеров оформите приказом руководителя. Можно ли принять к вычету НДС по расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль. Да, можно, но при условии, что расходы связаны с выполнением операций, облагаемых НДС.

Правда, при таком подходе споры с налоговой инспекцией не исключены. В частных разъяснениях представители контролирующих ведомств занимают следующую позицию. По расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, входной НДС к вычету принять нельзя. При расчете налога на прибыль расходы, не связанные с производством и реализацией, не учитывают. Таким образом, наличие расходов, не учтенных при расчете налога на прибыль, означает, что они не связаны с выполнением операций, облагаемых НДС.

Есть примеры судебных решений, в которых содержатся аналогичные выводы см. Однако существует противоположная арбитражная практика. Многие судьи считают, что применение вычета зависит от налогового учета расходов лишь в отношении НДС, начисленного организацией при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления абз. Основным условием принятия к вычету входного налога является связь расходов с выполнением операций, облагаемых НДС.

Например, организация может подарить своему сотруднику на день рождения телевизор. При расчете налога на прибыль расходы на покупку телевизора не учитываются. Однако такая передача признается реализацией, с которой организация должна заплатить НДС. Следовательно, входной НДС, предъявленный поставщиком при покупке телевизора, организация может принять к вычету. При этом ждать, пока подарок будет вручен сотруднику, а НДС будет начислен к уплате в бюджет, не нужно. Налоговый кодекс не устанавливает зависимости между периодом предъявления НДС к вычету и периодом фактической реализации, в том числе безвозмездной.

Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см. Таким образом, по общему правилу если расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций, то независимо от учета их при расчете налога на прибыль входной НДС по ним можно принять к вычету.

Суды также придерживаются этой позиции. Как учесть при налогообложении расходы на бесплатное питание сотрудников по инициативе организации. Налогообложение операций, связанных с организацией бесплатного питания сотрудников, зависит от того, ведется ли персональный учет расходов на бесплатное питание каждого сотрудника.

Стоимость питания, которое предоставлено сотрудникам бесплатно, признается их доходом в натуральной форме. Если персональный учет расходов на питание ведется например, с помощью талонов , то с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ. НДФЛ удерживайте, даже если бесплатное питание предоставляется в силу производственной необходимости например, в соответствии с требованиями биологической безопасности.

Базой для начисления НДФЛ является стоимость предоставленного питания, определяемая по правилам статьи НДФЛ удержите за счет любых денежных выплат в пользу сотрудника п. Исключение составляет стоимость питания, предоставленного сотрудникам, которые привлекаются для проведения сезонных полевых работ. В этом случае НДФЛ удерживать не нужно п. Если персонифицированный учет вести невозможно например, если организация приобретает питьевую воду, чай или кофе для сотрудников и возможность учета индивидуального потребления отсутствует , оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, нельзя.

Да, нужно, если бесплатное питание предоставляется сотрудникам в натуральной форме персонифицированно. НДС со стоимости бесплатного питания в натуральной форме нужно начислить в том случае, если оно предоставляется сотрудникам персонифицированно.

Такая операция признается безвозмездной передачей товаров и облагается НДС. Налоговой базой при этом является рыночная стоимость обеда без НДС. Сумма входного НДС, предъявленная продавцами соответствующих товаров, подлежит вычету в общеустановленном порядке. Если организация приобретает питание для совместного потребления сотрудниками и посетителями например, чай, кофе, печенье без персонификации, НДС со стоимости такого питания начислять не нужно.

Раз приобретенное имущество не используется в облагаемых НДС операциях, то у организации нет оснований предъявлять входной НДС по этому имуществу к вычету. Подробнее об этом см. Как начислить НДС при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Они заключаются в следующем. Если бесплатное питание предоставляется в натуральной форме, то порядок начисления НДС зависит от того, предусмотрено оно трудовыми коллективным договорами или нет. Если предусмотрено, то при расчете налога на прибыль стоимость бесплатного питания нужно включить в состав расходов, связанных с производством и реализацией расходы на оплату труда подп. В этом случае бесплатное питание представляет собой часть зарплаты, выданной в натуральной форме.

Варианты такой оплаты труда могут быть разными от доставки готовых блюд в офис до приготовления бесплатных обедов в собственной столовой. Расходы на оплату труда являются одним из элементов, формирующих общую стоимость продукции.

НДС на стоимость этой продукции организация обязана начислить при ее реализации. Начисление НДС не только с общей стоимости продукции, но и с отдельных ее элементов означало бы двойное налогообложение одного и того же объекта. Поэтому, если стоимость бесплатного питания учтена в составе расходов на оплату труда, начислять на нее НДС не нужно.

Обязанность организации начислять НДС при предоставлении бесплатного питания отрицает и налоговая служба. И хотя речь в письмах идет о затратах на бесплатное питание, предусмотренное законодательством , общий подход к налогообложению таких расходов не меняется. Главное, чтобы они уменьшали налогооблагаемую прибыль. Расходы на бесплатное питание сотрудников, предусмотренное трудовыми коллективным договорами, соответствуют этому критерию. Таким образом, начислять НДС при предоставлении бесплатных обедов в этом случае не нужно.

Входной НДС, предъявленный поставщиками продуктов питания, готовых обедов, а также предприятиями общепита, при наличии счетов-фактур можно принять к вычету п. Если предоставление бесплатного питания трудовыми коллективным договорами не предусмотрено, то при расчете налога на прибыль его стоимость учесть нельзя. При этом при выдаче бесплатных обедов сотрудникам НДС нужно начислить.

Если организация, в соответствии с трудовым договором, выплачивает сотрудникам денежные компенсации на питание, начислять НДС на такие суммы не нужно.

Следовательно, суммы компенсации под определение объекта налогообложения НДС не подпадают. Какими документами можно подтвердить экономическую обоснованность представительских расходов. Любыми первичными документами, которые подтверждают такие расходы и их экономическую обоснованность.

Однако каждый факт хозяйственной жизни нужно оформить первичными учетными документами ч. Подтвердить экономическую обоснованность представительских расходов можно, например, с помощью:. Формы документов разработайте самостоятельно и приложите к приказу об учетной политике п. По мнению контролирующих ведомств, в отчете о проведении мероприятий, в ходе которых были произведены представительские расходы, должны быть указаны:.

Такие требования изложены в письмах ФНС России от О том, можно ли признать экономически обоснованными представительские расходы, которые не привели к положительному результату подписанию договора , см. Пример оформления и отражения в бухучете представительских расходов, произведенных во время командировки. Сумма расходов отражена в авансовом отчете Кондратьева и подтверждена первичными документами. Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Документально подтвержденные представительские расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль. Правда, в пределах норматива: не больше 4 процентов от расходов на оплату труда п. В расчет предельной величины представительских расходов берите затраты на оплату труда за отчетный налоговый период.

Расходы на оплату труда, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль , при расчете предельной величины представительских расходов не учитывайте.

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Во многих организациях руководство обеспечивает своих работников бесплатным чаем и кофе. Бухгалтеру следует помнить, что порядок учета и налогообложения операций по приобретению чая и кофе для сотрудников напрямую зависит от того, предусмотрено это коллективным договором или нет. Согласно статье 22 Трудового кодекса РФ далее - ТК РФ работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Перечень бытовых нужд ТК РФ не установлен, но может быть конкретизирован в коллективном договоре в числе обязательств работодателя ст.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе. Это не только дань модным тенденциям, но и соблюдение требований действующего законодательства. Имея возможность предложить чай или кофе партнерам, организация формирует положительный имидж и повышает вероятность заключения сделки или продолжения продуктивного сотрудничества.

Как списать расходы на чай и кофе для сотрудников

Ежемесячно закупаем в офис чай, кофе и сахар в офис. Как списать расходы на чай и кофе для сотрудников в расходы по налогу на прибыль? Траты на питание сотрудников компания вправе списать п. Иначе есть риск споров с инспекторами постановление Арбитражного суда Поволжского округа от Чтобы учесть в расходах чай и кофе, необходимо определить нормы на каждого работника письмо Минфина от Поэтому может оказаться выгоднее не учитывать расходы на чай для налога на прибыль. Что кроется за требованиями инспекторов. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 3 квартал года.

Кофе для сотрудников

В письме от А вот НДС по такой операции начислять не придется. Многие компании для создания комфортных условий труда обеспечивают своих сотрудников возможностью в перерыве попить чай или кофе за счет организации. Можно ли учесть расходы на покупку чая, кофе и сахара?

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети.

В настоящее время достаточно острым вопросом для бухгалтера является оформление приобретаемых различных продуктов питания как для работников, так и для гостей организации. Кроме того, многие из них предоставляют по собственной инициативе бесплатное питание своим сотрудникам. Вопрос актуален тем, что улучшать условия труда в организации и тем самым повышать ее привлекательность на рынке труда приходится за свой счет, а такие затраты налоговые органы экономически обоснованными признают не всегда.

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расход ы п. Некоторые организации учитывают затраты на чай, кофе и воду в базе по прибыли как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труд а ст. Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акт е ст.

.

Как учесть купленные чай, кофе и конфеты?

.

Однако не все знают, что кофе кофе, кофейных напитков и чая в.

.

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии

.

Секретарь ген. директора закупает, чай, кофе конфеты как можно учесть данные расходы.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мир

    Все уже отняли ,родным нельзя? Преступление?

© 2018-2019 germansecurity.ru