+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

Пересчет суточных по возвращению из загранкомандировки

Заграничными командировками уже давно никого не удивишь. Но для бухгалтера это может стать непростым испытанием, ведь необходимо выдать сотруднику точные рекомендации по поводу сбора необходимых документов и возможных трат. В настоящей статье мы разберемся со многими тонкостями отражения в учете расходов на загранкомандировки. Начнем с документов. В прошлом номере мы подробно рассмотрели вопрос документального подтверждения командировки. Напомним, что при направлении работника в командировку работодателю нужно:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета командировочных расходов и суточных.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Суточные при загранкомандировках

Решение направить работника в командировку за границу может быть принято буквально за пару дней до вылета. Конечно же, в этом случае турфирма не успеет подать заявку в банк на приобретение иностранной валюты для оплаты командировочных расходов. А как разъяснил Центральный банк РФ в Письме от 22 марта г. Один из возможных выходов в таком случае — погасить задолженность перед работником тогда, когда он вернется из поездки.

Этот срок составляет три рабочих дня после возвращения сотрудника из командировки, что следует из п. Турфирма ООО "Марика" туроператор направила работника в командировку в Турцию сроком на 5 дней — с 21 по 25 февраля.

В коллективном договоре предусмотрено, что при загранкомандировках работникам выплачиваются суточные в размере 70 долл. США, на территории России — в размере руб. Однако в данном случае перед командировкой 18 февраля работнику выдали лишь авиабилеты, которые были куплены по безналичному расчету за руб.

Вернувшись из командировки, работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, приложив к нему ксерокопию страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы 21 и 25 февраля, счет за проживание в отеле в течение четырех суток на сумму долл. США, авиабилеты. Руководитель турфирмы утвердил авансовый отчет 28 февраля.

N 2н, в бухгалтерском учете командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. Суточные, расходы на проживание и проезд, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центральным банком РФ именно на эту дату. На 28 февраля официальный курс доллара США составлял 27, руб. Со дня пересечения границы при въезде на территорию России суточные выплачиваются по норме, установленной при командировках в РФ Письмо Минтруда России и Минфина России от 17 мая г.

N ИХ. При исчислении налога на прибыль командировочные расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп. При этом расходы на проезд и проживание учитываются в размере фактических затрат, подтвержденных документами, а суточные — в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. При методе начисления эти расходы признаются на дату утверждения авансового отчета пп. При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком РФ на дату признания расходов п.

Аналогично будут признаваться расходы и при кассовом методе п. Итак, ООО "Марика" при исчислении налога на прибыль сможет списать на расходы стоимость проживания и перелета в полной сумме — 22 ,28 руб. А суточные будут списаны на расходы в следующих размерах:. N н, возникают постоянные разницы. Поэтому в бухучете придется начислить постоянное налоговое обязательство:. Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".

При исчислении налога на доходы физических лиц и ЕСН, а также страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по ним база совпадает с той, которая принимается для ЕСН следует обратить внимание на следующее. Перечень командировочных выплат, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц, приведен в п. Относительно командировочных расходов содержание этих положений совпадает: налогообложению не подлежит стоимость проезда и проживания по фактическим расходам, если они документально подтверждены, а суточные — в пределах норм, установленных законодательством.

Однако такие нормы не установлены. В трудовом законодательстве предусмотрен лишь общий порядок установления размера суточных — они должны определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации ст. Однако Минфин России придерживается другой точки зрения. В Письме от 14 января г. Но это Постановление принято в соответствии с пп.

Поэтому его применение по другим налогам противоречит Налоговому кодексу РФ. Следуя здравому смыслу, в нашем случае не возникает объекта обложения налогом на доходы физических лиц и ЕСН, поскольку выплата суточных работнику произведена в пределах размеров, установленных коллективным договором, а расходы на проживание и проезд подтверждены документально.

Порядок направления и оформления служебных командировок регулируется Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от Направление сотрудника в командировку за пределы территории РФ оформляется в общеустановленном порядке:. В иные страны командировочное удостоверение не оформляется. Основание — п.

Время фактического нахождения работника в заграничной командировке при отсутствии командировочного удостоверения определяется по отметкам в заграничном паспорте сотрудника, свидетельствующим о пересечении им государственной границы РФ. По возвращении из заграничной командировки работнику следует приложить к авансовому отчету ксерокопию страниц заграничного паспорта с отметками о пересечении границы Российской Федерации.

Унифицированные формы для оформления командировок утверждены Постановлением Госкомстата от В соответствии со ст. При этом возмещение командировочных расходов производится работодателем в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются п. Возмещение иных расходов, связанных с командировками в случаях, порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом, осуществляется при представлении документов, подтверждающих эти расходы п.

Во время пути суточные выплачиваются в соответствии с нормами, установленными локальным нормативным актом организации, в таком порядке п. Даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку в страны СНГ, когда при въезде и выезде пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам в командировочном удостоверении.

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.

Суточные при однодневной командировке на территории иностранного государства. Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы расходов на выплату суточных п. Согласно п. Порядок выдачи наличной иностранной валюты на командировочные расходы установленном Указанием Банка России от В письме на получение наличной иностранной валюты указываются: наименование организации; дата составления письма; дата получения наличной иностранной валюты; номер банковского счета; фамилия, имя, отчество если последнее имеется лица, получающего наличную иностранную валюту; реквизиты его документа, удостоверяющего личность серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения если имеется ; наименование наличной иностранной валюты; подлежащая выдаче сумма наличной иностранной валюты, указываемая цифрами и прописью при необходимости — по номиналам.

Письмо на получение наличной иностранной валюты подписывается лицом, наделенным правом первой подписи, и лицом, наделенным правом второй подписи при наличии , с проставлением оттиска печати при наличии , заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Организация может выдать работнику аванс наличными денежными средствами в рублях с тем, чтобы он самостоятельно приобрел иностранную валюту в банке в качестве физического лица. Организация также может перечислить денежные средства на карточный счет работника, либо выдать работнику корпоративную карту, которой он сможет рассчитываться за границей.

Такой перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистом организации. При этом перевод документов должна обеспечить организация см. Аналогичная норма содержится в пп. Таким образом, расходы организации на командировочные расходы в этом случае следует определять исходя из суммы истраченной согласно первичным документам валюты по курсу обмена. Курс обмена определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты.

При этом в соответствии с пп. В случае, если командированный работник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, то сумма подлежащих возмещению работодателем расходов работника, связанная с командировкой, будет определяться суммой в иностранной валюте по первичным документам об осуществлении расходов. В этом случае сумма расходов в рублях, признаваемая в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, определяется организацией путем пересчета суммы в иностранной валюте на дату признания расходов, то есть на дату утверждения авансового отчета.

Служебной командировкой называют поездку сотрудника организации вне места постоянной работы, с целью выполнения служебного задания, на определенный срок.

Сотрудник отправляется в поездку только на основании письменного распоряжения руководителя учреждения. Законодательно установлен порядок и правила.

Так, Постановлением Правительства от Норма суточных командировочных расходов в году дополнительных трат, связанных с проживанием закреплена в Налоговом кодексе ст.

Однако организация вправе установить свой лимит дополнительных трат, связанных с проживанием, больше или меньше законодательной нормы. Если установленная в организации норма превышает лимит, регламентированный в НК РФ, то на разницу следует начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ. С этого года сотрудников отправляют в командировки по новым правилам , суточные и другие расходы возмещаются несколько иначе. Затраты на проезд, наем жилого помещения и разрешенные траты сотрудник обязан подтвердить документально.

В ином случае оплата не производится. Предельного лимита на суточные не установлено, но учреждение вправе самостоятельно утвердить нормы.

Что касается среднего заработка, бухгалтер производит начисление по табелю учета рабочего времени и распоряжению руководителя. С суточными дела обстоят иначе.

Данный вид затрат не требует документального подтверждения чеками и квитанциями. Однако, раньше для подтверждения и начисления таких выплат бухгалтеры применяли командировочное удостоверение. В документе были указаны даты выбытия в поездку и возвращения из нее дата прибытия. Но в январе года бланк отменили. Теперь подтверждать даты выезда и возвращения работника нужно на основании билетов, договоров найма жилого помещения или топливным квитанциям.

Сложный способ, поэтому многие организации продолжают выписывать командировочные удостоверения своим работникам. Бюджетная организация должна утвердить Положение о командировках сотрудников. В нем следует подробно прописать правила, порядок и размер командировочных расходов в году, суточные на служебные поездки. Если такого документа нет, то его нужно обязательно разработать и утвердить.

Либо издать приказ, в котором указаны нормы командировочных расходов на текущий финансовый год. Начисление и оплата затрат на командировку производится в размерах, установленных в локально-нормативном акте организации. Если документ отсутствует на предприятии, у контролирующих органов может возникнуть множество вопросов. К тому же налоговики могут признать такие выплаты нецелевым использованием средств. Чтобы бухгалтеру правильно рассчитать сумму выплат, следует количество дней пребывания в служебной поездке умножить на утвержденную норму суточных расходов.

При подсчете количества дней учитывайте:. Обычно в приказе на командировку содержится распоряжение о выплате аванса.

Перечислить его можно на карту работника или выдать наличными через кассу учреждения.

Пересчет валюты при зарубежных командировках

Решение направить работника в командировку за границу может быть принято буквально за пару дней до вылета. Конечно же, в этом случае турфирма не успеет подать заявку в банк на приобретение иностранной валюты для оплаты командировочных расходов. А как разъяснил Центральный банк РФ в Письме от 22 марта г. Один из возможных выходов в таком случае — погасить задолженность перед работником тогда, когда он вернется из поездки. Этот срок составляет три рабочих дня после возвращения сотрудника из командировки, что следует из п.

Загранкомандировка начинается с письменного распоряжения работодател я ч. Постановлением Правительства от Перед отправлением работника в командировку ему, как правило, либо выдается аван с п.

Минфин России выпустил два письма, посвященных вопросам, связанным с зарубежными командировками. В письме от Направляя работника в командировку, работодатель должен выдать ему денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные п. Если аванс был выдан работнику в рублях, а расходы он производил в валюте, возникает вопрос: по какому курсу должны пересчитываться в рубли валютные командировочные расходы? В соответствии со ст.

Валютные расходы в заграничных командировках

При направлении работника в служебную командировку необходимо оформить соответствующий приказ форма N Т-9 или N Т-9а. В приказе указываются место, срок командировки и ее цель, а также данные командируемого работника. Также можно отразить вид транспорта, который будет использовать командированный работник в своих поездках. Перед отъездом работнику надо выдать аванс на командировочные расходы либо корпоративную карту п. Аванс для командировки может быть не выдан наличными, а перечислен на зарплатную банковскую карту. Законодательство этого не запрещает. Сумма, которую необходимо выдать работнику, определяется исходя из продолжительности командировки, стоимости проезда, приблизительных расходов на оплату жилья и других расходов если их должен оплатить сам работник , величины суточных, установленных в организации.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг.

Без командировок работников обходится редкий работодатель. Если же деятельность предприятия связана с деловым присутствием в различных регионах, без командировок не обойтись. Из-за некоторых особенностей регулирования отдельную нишу занимают загранкомандировки, то есть командировки работников за пределы РФ. Командируя работника в кратковременную или длительную командировку за границу, работодателю следует быть готовым к некоторым сложностям и даже рискам, с которыми ему предстоит столкнуться. Согласно п.

Размеры суточных при загранкомандировках имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Решение направить работника в командировку за границу может быть принято буквально за пару дней до вылета. Конечно же, в этом случае турфирма не успеет подать заявку в банк на приобретение иностранной валюты для оплаты командировочных расходов. А как разъяснил Центральный банк РФ в Письме от 22 марта г.

Загранкомандировка (заграничная командировка)

При направлении работника в служебную командировку необходимо оформить соответствующий приказ форма N Т-9 или N Т-9а. В приказе указываются место, срок командировки и ее цель, а также данные командируемого работника. Также можно отразить вид транспорта, который будет использовать командированный работник в своих поездках. Перед отъездом работнику надо выдать аванс на командировочные расходы либо корпоративную карту п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты?

.

Загранкомандировка: как вести учет расходов

.

После возвращения из командировки работник в течение трех если суточные выданы в иностранной валюте, то для их пересчета в.

.

Все, что бухгалтеру надо знать про учет зарубежных командировок

.

Суточные за границу

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 germansecurity.ru